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請問企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除過程中形成銷售產(chǎn)品的材料費(fèi)不得加計(jì)扣除，這個影響申報高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比嗎？
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
在申報高新技術(shù)企業(yè)時，研發(fā)費(fèi)用的占比是一個重要的考量因素。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中規(guī)定，企業(yè)在研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的情況下，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。這意味著，如果企業(yè)的研發(fā)活動中產(chǎn)生的產(chǎn)品已經(jīng)銷售，那么這部分產(chǎn)品對應(yīng)的材料費(fèi)將不能作為加計(jì)扣除的依據(jù)。由于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是研發(fā)費(fèi)用占總收入的比例，材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除可能會導(dǎo)致實(shí)際可用于計(jì)算占比的研發(fā)費(fèi)用減少，從而可能影響到企業(yè)滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的能力。
05/16 09:40
84785004 
05/16 09:42
意思就是說，形成銷售產(chǎn)品的材料費(fèi)不能算成歸集的研發(fā)費(fèi)用？
84785004
05/16 09:43
對應(yīng)申報高企的研發(fā)費(fèi)用需要減少
藍(lán)小天老師 
05/16 09:59
是的，需要減少歸集的研發(fā)費(fèi)用
84785004
05/16 10:00
有文件規(guī)定嗎？
84785004
05/16 10:02
我說的是申報高企的口徑，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用歸集，有必須要扣除形成銷售產(chǎn)品的材料費(fèi)嗎？而不是企業(yè)所得稅口徑享受加計(jì)扣除扣除形成收入的材料費(fèi)。
藍(lán)小天老師
05/16 10:08
如果是申報高新技術(shù)企業(yè)（高企）時，研發(fā)費(fèi)用歸集不必須扣除形成銷售產(chǎn)品的材料費(fèi)。
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