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問題已解決
2019年6月2日，A公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60000元，增值稅稅額為7 800元，款項(xiàng)尚未收到;這批商品的成本為40000元。乙公司收到商品后，經(jīng)過驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批商品存在一定的質(zhì)量問題，外觀存在一定的瑕疵，但基本上不影響使用，因此，6月20日乙公司要求A公司在價(jià)格上(含增值稅稅額)給予一定的折讓，折讓率10%，A公司表示同意。假定A公司已經(jīng)確認(rèn)收入，與銷售折讓有關(guān)的增值稅稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣減。A公司會計(jì)處理如下
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同學(xué)你好
要做分錄嗎
05/13 13:44
84784973 
05/13 13:45
是的老師
樸老師 
05/13 13:48
借：應(yīng)收賬款 67,800元（價(jià)款60,000元 + 增值稅7,800元）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 60,000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7,800元
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 40,000元
貸：庫存商品 40,000元
銷售折讓（2019年6月20日）
乙公司發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問題后要求A公司給予折讓，折讓率為10%，A公司表示同意。由于銷售折讓是發(fā)生在商品銷售后，A公司需要沖減相應(yīng)的銷售收入和銷項(xiàng)稅額。
折讓金額 = 67,800元 * 10% = 6,780元
會計(jì)分錄：
借：主營業(yè)務(wù)收入 6,000元（60,000元 * 10%）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 780元（7,800元 * 10%）
貸：應(yīng)收賬款 6,780元
另外，如果折讓后導(dǎo)致A公司需要退還部分現(xiàn)金給乙公司，那么在收到乙公司的退款收據(jù)后，A公司還需要做如下分錄：
借：銀行存款 6,780元
貸：應(yīng)收賬款 6,780元
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