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老師，為什么捐贈分錄，會計上是計庫存商品成本價，稅法是公允價呢
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將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈，在會計處理上是不需要確認收入，僅僅需要將對外捐贈的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外支出中，而對應(yīng)的增值稅需要按市場公允價作為計稅基礎(chǔ)，而不是成本價，
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額
05/13 08:07
84784952 
05/13 08:08
為什么會計上不計售價呢，匯繳時候如何調(diào)整
郭老師 
05/13 08:10
首先
會計上，他不足符合收入確認要求，他不做收入，需要做庫存商品，所以是庫存商品的成本價格
其次
因為所得稅稅法有規(guī)定，他需要視同銷售，所以這里需要按照公允價值來確認視同銷售
捐贈物資以成本價加按售價(公允價)計算的應(yīng)交增值稅記賬.捐贈庫存商品企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈活動不是企業(yè)日常經(jīng)營活動,不存在現(xiàn)金流入條件,不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號--收入》規(guī)定的收入確認標(biāo)準(zhǔn),不應(yīng)作為收入處理;稅法則要求視同銷售處理,因而應(yīng)在年末進行納稅調(diào)整.
84784952
05/13 08:12
是不是稅法要求所得稅和增值稅都視同銷售
郭老師
05/13 08:14
對的是的，都需要的。
84784952
05/13 08:16
其實只是延遲交所得稅了，對嗎
郭老師
05/13 08:17
對的，是的，匯算清繳的時候視同銷售。
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