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第1和第四小題結(jié)合看，01-03年免稅，4-6年減半征稅，第四小題不理解，麻煩老師幫忙看下，

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84784983| 提问时间：2024 05/06 16:32
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張學(xué)娟老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，先看一下題目請(qǐng)稍等
2024 05/06 16:35
張學(xué)娟老師
2024 05/06 16:38
從圖上看，20*5年開始可以減400，稅率是12.5%，20*6年減800，稅率是25%。
張學(xué)娟老師
2024 05/06 16:39
所以在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，就按這個(gè)稅率走，按順序
84784983
2024 05/06 16:41
第四題03-06算的遞延所得稅資產(chǎn)都不懂，
84784983
2024 05/06 16:41
06年總共才800，減半也應(yīng)該是400，啊
84784983
2024 05/06 16:42
04年開始減半
張學(xué)娟老師
2024 05/06 16:52
減半是稅率減半，就是25%和12.5%的關(guān)系，不是400變200
84784983
2024 05/06 16:55
比如四小題算的03年總納稅金額是800，他算的是400*12.5%+400*25%，這個(gè)為啥要將800分開？
張學(xué)娟老師
2024 05/06 16:57
因?yàn)檫@個(gè)最早是20*5年扣除400，20*6年扣除400
84784983
2024 05/06 16:58
為啥要都扣400，越來(lái)越暈了
張學(xué)娟老師
2024 05/06 17:06
暫時(shí)性差異從1200到800那個(gè)時(shí)候才年扣除，這個(gè)就是400
84784983
2024 05/06 21:27
還是沒懂，咋辦
張學(xué)娟老師
2024 05/06 21:38
那就先放放，先找到暫時(shí)性差異開始變小的點(diǎn)，那是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)
張學(xué)娟老師
2024 05/06 21:38
這個(gè)有很多人不明白的，不要著急慢慢來(lái)
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