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問(wèn)題已解決
合并報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末數(shù)減去期初數(shù)不等于合并利潤(rùn)表歸母綜合收益，差額正好是資產(chǎn)負(fù)債表的盈余公積的期末數(shù)減去期初數(shù)，為什么？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，因?yàn)橛?jì)提了盈余公積，計(jì)提盈余公積減少未分配利潤(rùn)
2024 05/06 08:59
84784983 
2024 05/06 09:01
但是不是計(jì)提的盈余公積的那個(gè)數(shù)據(jù)
84784983
2024 05/06 09:05
再合并報(bào)表時(shí)，甲集團(tuán)下面有一個(gè)子集團(tuán)公司202.12計(jì)提盈余公積3，在甲集團(tuán)合并時(shí)我回復(fù)了盈余公積數(shù)3
，下個(gè)月2024.1正好又有一個(gè)子公司集團(tuán)丙計(jì)提盈余公積5，我也回復(fù)了盈余公積數(shù)5，但是合并資產(chǎn)負(fù)債表盈余公積的差額確不是這兩個(gè)公司計(jì)提的盈余公積總額8，而是兩者的差額2，這樣對(duì)嗎，就是這里導(dǎo)致的差額我感覺
冉老師 
2024 05/06 09:10
只看母公司的計(jì)提，子公司的計(jì)提要抵消掉
冉老師
2024 05/06 09:10
差額是不是母公司的計(jì)提金額
84784983
2024 05/06 09:11
母公司沒有計(jì)提盈余公積，子公司的計(jì)提是抵銷掉，但是到了上層集團(tuán)是需要回復(fù)盈余公積的，不是嗎？
冉老師
2024 05/06 09:12
不用，如果母公司層面不需要計(jì)提盈余公積的話，合并報(bào)表就不用，合并報(bào)表站在母公司層面的
84784983
2024 05/06 09:14
也就是說(shuō)在合并層面不需要回復(fù)盈余公積嗎？但是這樣做出來(lái)的報(bào)表不平
冉老師
2024 05/06 09:19
也就是說(shuō)在合并層面不需要回復(fù)盈余公積嗎？但是這樣做出來(lái)的報(bào)表不平
恢復(fù)那筆沖回就可以了
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