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問題已解決
老師，不明白這道題，能否給解答一下B選項(xiàng)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您 好，分錄是
借：所得稅費(fèi)用325
遞延所得稅資產(chǎn)125
遞延所得稅負(fù)債50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅500
05/06 07:06
84785033 
05/06 07:33
老師，您做此題第一步的思緒是什么，所得稅=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅?，F(xiàn)在怎么做到的倒退法
廖君老師 
05/06 07:40
您 好，應(yīng)交所得稅等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用，下面這個(gè)列式和上面的分錄是一樣的
應(yīng)交所得稅：當(dāng)期所得稅+（債末-債初）-（產(chǎn)末-產(chǎn)初）
應(yīng)交所得稅= 1300×25%+125+ 50 = 500?
84785033
05/06 09:37
老師，不是應(yīng)該當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅么
廖君老師
05/06 09:40
您好，這里顯示亂碼了，中間沒有符號(hào)
應(yīng)該是加號(hào)，我寫的也是加號(hào)
84785033
05/06 09:42
老師說的是應(yīng)交所得稅等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用，我寫的是當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。這兩個(gè)意思是一樣的么，哎，有點(diǎn)混亂了
廖君老師
05/06 09:46
您好，您 看這個(gè)，
所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 （當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額）
?借：所得稅費(fèi)用?
?遞延所得稅資產(chǎn)【變動(dòng)額，也可能在貸方】?
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅?
?遞延所得稅負(fù)債【變動(dòng)額，也可能在借方】?
84785033
05/06 10:03
因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元，因管理用固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得和負(fù)債90萬元。老師這里指的是期初的，還是末的
廖君老師
05/06 10:14
您好，這是本期發(fā)生額
應(yīng)交所得稅= 1300×25%+125+ 50 = 500 (萬元），
遞延所得稅費(fèi)用= -125-50 =-175 (萬元），
所得稅費(fèi)用=500-175 = 325 (萬元）
84785033
05/06 10:20
老師，我就是不理解，為什么計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)是要+125，+50，為什么計(jì)算遞延所得稅時(shí)-125，-50，為什么是-125-50
廖君老師
05/06 10:24
您 好，應(yīng)交所得稅是我們?cè)跁?huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)增和調(diào)減后的利潤(rùn)計(jì)算的，
84785033
05/06 10:30
，因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元，因管理用固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得和負(fù)債90萬元。都會(huì)導(dǎo)致調(diào)增嗎？
廖君老師
05/06 10:31
您 好，是的，計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金，這是計(jì)提費(fèi)用。
管理用固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，這是多折舊了
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