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問題已解決
老師，這道題選項B的表達不對嗎？
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同學(xué)你好
2020年甲公司應(yīng)納稅所得額=1000+100-200*0.75-400=550萬元
當(dāng)期所得稅=550*0.25=137.5萬元
依據(jù)材料：“因計提產(chǎn)品保修費用確認的預(yù)計負債100萬元，有關(guān)支出應(yīng)于發(fā)生時稅前扣除”；同時，由于2020年已經(jīng)將2019年經(jīng)營虧損稅前抵扣，因此，2020年可抵扣暫時性差異期末余額為100萬元
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=可抵扣暫時性差異期末余額*未來轉(zhuǎn)回時的稅稅率=100*0.25=25萬元
遞延所得稅資產(chǎn)科目發(fā)生額=期末余額-期初余額=25-100=-75萬元（即：轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75萬元）
當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用=137.5+75=212.5萬元
借：所得稅費用212.5
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅137.5
? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)75
2022 08/01 15:01
84784998 
2022 08/01 15:11
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額25，不能表達成本期確認遞延所得稅資產(chǎn)25嗎
菁老師 
2022 08/01 15:18
同學(xué)你好 你這樣理解是不對的，要看發(fā)生額而非僅僅看期末余額，發(fā)生額=期末余額-期初余額。
如果遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為+25 那可以說是本期確認遞延所得稅資產(chǎn)25
但是，該題目遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=-75 屬于轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75
菁老師
2022 08/01 15:21
前面有一處寫錯了，應(yīng)是
所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用=137.5+75=212.5萬元
借：所得稅費用212.5
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅137.5
? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)75
84784998
2022 08/01 15:48
好的，謝謝老師耐心解答
菁老師
2022 08/01 15:51
同學(xué)你好 掌握知識點可以幫忙老師點個好評嗎 嘿嘿^_^ 祝你學(xué)習(xí)愉快
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