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建筑企業(yè)今年匯算清繳前要補開去年的人工進項票，去年的人工費已經(jīng)入賬但沒有發(fā)票，現(xiàn)在稅局要求補開發(fā)票，補開發(fā)票后，要怎么入賬呢？已入賬的人工費要怎么處理呢？
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您好，我們?nèi)ツ暌呀?jīng)計提這個費用了，現(xiàn)在匯繳前來發(fā)票就可以稅前扣除，
如果補的金額跟我們計提金額一樣的，沖回原分錄再把發(fā)票金額入賬就可以了。如果金額不一樣，用 未分配利潤代替損益科目，在申報2023年的年報和所得稅匯繳時用調(diào)整后的數(shù)據(jù)來申報
04/27 07:22
84784979 
04/27 07:32
假如說，去年人工費是100，開回來的發(fā)票是120，那么多出來的部分，在沖掉原分錄后，用以前年度損益調(diào)整科目入賬20，然后在做匯算清繳時在調(diào)減這個多出來20，又或者開發(fā)票回來是90，在匯算清繳那里調(diào)增10出來，老師是這樣理解嗎？
廖君老師 
04/27 07:34
您好，是的，是這么理解的哦
84784979
04/27 07:45
好的，謝謝老師
廖君老師
04/27 07:48
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！
希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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