免費(fèi)問答

您好 接受捐贈(zèng) 自己單位計(jì)入營業(yè)外收入 增加了利潤總額 不需要做應(yīng)納稅所得稅額調(diào)整 合同違約金可以企業(yè)所得稅前扣除 也不需要作應(yīng)納稅所得額調(diào)整 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規(guī)定：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。 原因如下： 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。 根據(jù)國家稅務(wù)總局文件的企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)說明：《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明第19行罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。