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實(shí)務(wù)
問題已解決
我們是一家供暖企業(yè)，2016年11月15日開始供暖，2016年11月15日-2017年3月15日為一個(gè)采暖季，所以收取的采暖費(fèi)要按4個(gè)月進(jìn)行分?jǐn)?。收取的管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)按10年攤銷。截止2016年11月底我們收采暖費(fèi)502萬，配套費(fèi)498萬，請(qǐng)問我收到款項(xiàng)是如何做分錄？月底確認(rèn)11月份收入時(shí)又如何做分錄？開增值稅票普票如何做分錄？不開票又如何做分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
收到采暖費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款 502萬
貸：預(yù)收賬款——采暖費(fèi) 502萬
收到配套費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款 498萬
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 498萬
1.月底確認(rèn)11月份收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
分?jǐn)偛膳M(fèi)收入：假設(shè)按照4個(gè)月分?jǐn)偛膳M(fèi)，那么每個(gè)月應(yīng)分?jǐn)偟牟膳M(fèi)為502萬/4。
借：預(yù)收賬款——采暖費(fèi) （502萬/4）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
確認(rèn)管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)攤銷：按照10年攤銷，每月攤銷額為498萬/10/12。
借：管理費(fèi)用——管網(wǎng)攤銷
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)
1.開具增值稅發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
開具采暖費(fèi)增值稅發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
1.不開具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
如果因?yàn)槟承┰驔]有開具發(fā)票，但仍然需要確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)分錄與開具發(fā)票時(shí)類似，但不涉及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”部分。
借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2024 04/22 16:39
84784961 
2024 04/22 16:47
謝謝老師您的耐心回答，問一下這個(gè)配套費(fèi)收入，不需要交增值稅嗎？做賬的時(shí)候沒有體現(xiàn)呢
樸老師 
2024 04/22 16:59
同學(xué)你好
要交的哦
84784961
2024 04/22 17:09
那收到的配套費(fèi)，我11月份應(yīng)該如何做賬？我看您發(fā)的，配套費(fèi)計(jì)入了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候都在貸方，不理解
84784961
2024 04/22 17:10
小企業(yè)會(huì)計(jì)制度沒有長(zhǎng)期待攤費(fèi)用了，該入哪個(gè)科目？
84784961
2024 04/22 17:11
到配套費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 498萬 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 498
。 借：管理費(fèi)用——管網(wǎng)攤銷 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)
樸老師
2024 04/22 17:11
這個(gè)用預(yù)付賬款就可以了
84784961
2024 04/22 17:14
老師您能幫我寫一下配套費(fèi)完整的會(huì)計(jì)分錄嗎？謝謝
樸老師
2024 04/22 17:40
1.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)：
借：開發(fā)成本——基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)
貸：貨幣資金或其他科目
城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)是指按城市總體規(guī)劃要求，為籌集城市市政公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金所收取的費(fèi)用。它按建設(shè)項(xiàng)目的建筑面積計(jì)征，專項(xiàng)用于城市基礎(chǔ)設(shè)施和城市公用設(shè)施建設(shè)，包括城市道路、橋梁、公共交通、供水、燃?xì)?、污水處理、集中供熱、園林、綠化、路燈、環(huán)境衛(wèi)生等設(shè)施的建設(shè)。
1.房地產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)：
已發(fā)生的費(fèi)用：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分類，記入相應(yīng)會(huì)計(jì)科目，如管理費(fèi)類則記入費(fèi)用科目，修繕費(fèi)則記入資產(chǎn)科目等。
未發(fā)生的費(fèi)用：應(yīng)將其記載在會(huì)計(jì)賬簿中，作為未來費(fèi)用。
若可分期計(jì)提，則可在財(cái)務(wù)報(bào)表中以已計(jì)提未付的方式計(jì)量；若可計(jì)提但期限在當(dāng)期范圍內(nèi)，則以期限內(nèi)付款的方式計(jì)量。
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