問(wèn)題已解決

2021年初，甲公司出資80萬(wàn)元，對(duì)乙公司進(jìn)行股權(quán)投資，持股比例為80%，合并日當(dāng)天，乙公司的股東權(quán)益為100萬(wàn)元，均為股本，無(wú)留存收益。.2021年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元，提取盈余公積2萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。.2022年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元，提取盈余公積3萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利8萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生。 請(qǐng)做出合并日、合并后第一年、合并后第二年所有母公司單體分錄、合并報(bào)表所有抵消調(diào)整分錄。

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/20 14:00
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沈潔老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，請(qǐng)稍等一下，稍后給你具體分錄
2024 04/20 14:35
沈潔老師
2024 04/20 15:01
合并日 個(gè)別報(bào)表： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資80 貸：銀行存款80 合并報(bào)表 借：股本100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資80 少數(shù)股東權(quán)益20 第一年末 個(gè)別報(bào)表 借：應(yīng)收股利4 貸：投資收益 4 合并報(bào)表 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資16 貸：投資收益16 借：投資收益4 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4 借：股本100 盈余公司2 未分配利潤(rùn)13（20-2-5） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資92（80+16-4） 少數(shù)股東權(quán)益 23（100+20-5)*20% 借：投資收益 16 ????少數(shù)的股東損益4 貸：提取盈余公積2 ????向股東分配股利5 ????期末未分配利潤(rùn)13 第二年末 個(gè)別中報(bào)表 借：應(yīng)收股利6.4 貸：投資收益6.4 合并報(bào)表 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資16 貸：年初未分配利潤(rùn)16 借：年初未分配利潤(rùn)4 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資24 貸：投資收益24 借：投資收益6.4 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資6.4 借：股本100 盈余公司5(2+3) 未分配利潤(rùn)32（13+30-3-8)） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資109.6（92+24-6.4） 少數(shù)股東權(quán)益 27.4（100+20-5+30-8)*20% 借：投資收益 24 ????少數(shù)的股東損益6 ????年初未分配利潤(rùn)13 貸：提取盈余公積3 ????向股東分配股利8 ????期末未分配利潤(rùn)32
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