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醫(yī)藥研發(fā)公司全套賬務(wù)處理分錄
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1.購置固定資產(chǎn)（如實(shí)驗(yàn)設(shè)備）:借：固定資產(chǎn)
2.支付職工薪酬:借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款
3.研發(fā)支出（費(fèi)用化處理）:借：研發(fā)費(fèi)用貸：銀行存款/現(xiàn)金
4.無形資產(chǎn)攤銷（如專利權(quán)）:借：無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)
5.計(jì)提折舊（固定資產(chǎn)）:借：累計(jì)折舊貸：折舊費(fèi)用
6.支付稅費(fèi)（如增值稅、企業(yè)所得稅）:借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/企業(yè)所得稅等貸：銀行存款
7.收入確認(rèn)（如研發(fā)服務(wù)收入）:借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入
8.成本結(jié)轉(zhuǎn)（如研發(fā)項(xiàng)目直接成本）:借：主營業(yè)務(wù)成本貸：研發(fā)支出/原材料等
9.計(jì)提福利費(fèi)（如員工社會(huì)保險(xiǎn)）:借：福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)
10.期末結(jié)轉(zhuǎn)損益:借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤
11.利潤分配（若有利潤）:借：利潤分配貸：盈余公積/投資者分紅等
04/20 09:43
84784947 
04/20 09:54
1、購入實(shí)驗(yàn)室試劑分錄
2、購入實(shí)驗(yàn)室洗手液，鋼絲球
3、購入實(shí)驗(yàn)室使用的扳手
4、購入實(shí)驗(yàn)室冰箱
5、購入實(shí)驗(yàn)室玻璃棒、燒杯、錐形瓶等
6、購入辦公用品本子垃圾桶垃圾袋
7、計(jì)提工資，發(fā)放工資
8、計(jì)提社保、繳納社保
9、研發(fā)收入，支出
84784947
04/20 09:55
老師，這些分錄要怎么寫？
宋生老師 
04/20 10:00
你好！你們實(shí)驗(yàn)室的這些都是入研發(fā)嗎
84784947
04/20 10:01
不知道，一般是怎么寫？
宋生老師
04/20 10:06
你好！前面5個(gè)，都可以借庫存商品-XX商品 貸銀行存款等
6借管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸現(xiàn)金等
7、計(jì)提工資，發(fā)放工資
8、計(jì)提社保、繳納社保
1.計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用（或其他成本費(fèi)用科目），貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2.發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：銀行存款
3.應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款-個(gè)人負(fù)擔(dān)社保公積金，計(jì)提公司負(fù)擔(dān)社保，借：管理費(fèi)用（或其他成本費(fèi)用科目），貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
4.支付社保
借：應(yīng)付職工薪酬-社保，其他應(yīng)付款-個(gè)人負(fù)擔(dān)社保公積金，貸：銀行存款
5.繳納個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，貸：銀行存款
9、研發(fā)收入，支出
借主營業(yè)務(wù)成本等-XX項(xiàng)目 貸原材料等
借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入-研發(fā)收入 應(yīng)交稅費(fèi)
84784947
04/20 10:09
前5個(gè)是不是要寫兩步：第一步借原材料，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，貸銀行存款，第二步借庫存商品，貸原材料
84784947
04/20 10:10
前5個(gè)，借庫存商品 ，貸銀行存款，這個(gè)是一步到位是吧？我上面寫的那個(gè)對(duì)嗎？
宋生老師
04/20 10:11
你好！如果你有進(jìn)項(xiàng)需要抵扣，就加上上面的進(jìn)項(xiàng)。其他的一樣
84784947
04/20 10:15
是專票，那就是要抵扣是吧？
84784947
04/20 10:15
如果是一般納稅人就要抵扣，按我的那個(gè)寫是吧？
宋生老師
04/20 10:15
你好！你是一般納稅人就可以抵扣
84784947
04/20 10:15
小規(guī)模就按您的是吧？
宋生老師
04/20 10:15
你好！是的，就是這樣理解
84784947
04/20 10:16
個(gè)人所得稅是不是沒達(dá)到要交的要求，那個(gè)分錄就可以不寫？
84784947
04/20 10:16
個(gè)人所得稅沒達(dá)到平均每個(gè)月5000
宋生老師
04/20 10:17
你好！這個(gè)沒有繳稅的話，不用寫
84784947
04/20 10:19
如果1月份在A公司上班，后面離職了 ，3月份在B公司入職發(fā)工資，那這個(gè)工資個(gè)人所得稅在計(jì)算平均每個(gè)月達(dá)到5000的時(shí)候，需要算在A公司的那部分工資嗎？
宋生老師
04/20 10:19
你好！不用。各自只管各自的部分
84784947
04/20 10:21
那如果在B公司入職3月份，上班3月份工資15000，那個(gè)人所得稅怎么算？
宋生老師
04/20 10:23
你好！只是做了一個(gè)月是吧。現(xiàn)在低于60000萬之前都先不用交
84784947
04/20 10:25
按在B公司的，工資的年60000是吧？在B公司每個(gè)月加起來累計(jì)低于60000不用交是吧？
宋生老師
04/20 10:25
你好！是的。就是這樣了
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