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不懂易錯15.?甲公司2021年9月15日由于暴雨毀損 一批原材料，該批材料系9月1日購入的，增值稅發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。報經(jīng)批準后，由保險公司賠款155萬元。甲公司下列會計處理中正確的有（ ）。 A.D.計入營業(yè)外支出45萬元（200-155=45 不含稅） B.計入管理費用71萬元 C.C.該批材料的增值稅稅額需轉(zhuǎn)出 D.D.該批材料的增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出 購買的貨物發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損，增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出。計入營業(yè)外支出的凈損失=200-155=45（萬元）
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2024 04/19 16:48
84784980 
2024 04/19 16:55
自然災(zāi)害是不是視同銷售，要不要進項稅額轉(zhuǎn)出？
bamboo老師 
2024 04/19 17:02
自然災(zāi)害不是視同銷售，不要進項稅額轉(zhuǎn)出的哈
84784980
2024 04/19 17:08
老師你講錯了吧 自然災(zāi)害應(yīng)該是視同銷售，不需要轉(zhuǎn)出？
bamboo老師
2024 04/19 17:10
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第二十四條進一步明確，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。如果是管理不善要進項稅轉(zhuǎn)出，要自然災(zāi)害是可以不轉(zhuǎn)出進項稅的。
自然災(zāi)害應(yīng)該不是視同銷售，不需要轉(zhuǎn)出
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