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交增值稅取數(shù)口徑為：應(yīng)交增值稅（本期累計發(fā)生額） = 銷項稅額11欄－（進(jìn)項稅額12欄－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14欄－免、抵、退應(yīng)退稅額15欄） + 簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額21欄 + 按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22欄 － 應(yīng)納稅額減征額23欄-加計抵減額
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銷項稅額代表了企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)所應(yīng)收取的稅額；進(jìn)項稅額則是企業(yè)在購進(jìn)商品或接受服務(wù)時所支付的稅額；進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、免抵退應(yīng)退稅額等則是針對特定情況下的稅額調(diào)整。簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額和納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額，是針對特定計稅方式和稅務(wù)檢查結(jié)果的稅額計算。應(yīng)納稅額減征額則是根據(jù)政策規(guī)定可以減征的稅額。而加計抵減額，則是根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，對某些特定行業(yè)或企業(yè)給予的稅額抵減優(yōu)惠。
04/18 10:32
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