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(1) 1日，發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并代扣個人所得稅和墊付房租： 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 200萬元 貸：銀行存款 183萬元 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交個人所得稅 15萬元 貸：其他應(yīng)收款--代墊房租 2萬元 (2) 10日，將自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間管理人員： 借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利 13.56萬元 貸：庫存商品 10萬元 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13% × 12萬元 = 1.56萬元 注意：這里的“應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”是基于產(chǎn)品的市場售價計算得出的。 (3) 31日，計提本月職工工資： 借：生產(chǎn)成本 100萬元 借：制造費用 20萬元 借：管理費用 50萬元 借：銷售費用 30萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 200萬元 (4) 31日，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費： 工會經(jīng)費 = 工資總額 × 2% 職工教育經(jīng)費 = 工資總額 × 8% 假設(shè)這里的“工資總額”指的是本月計提的職工工資200萬元。 借：管理費用--工會經(jīng)費 200萬元 × 2% = 4萬元 借：管理費用--職工教育經(jīng)費 200萬元 × 8% = 16萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費 4萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費 16萬元