問(wèn)題已解決

老師，這道題里邊，賬面價(jià)是5000-2050=2950，公允價(jià)是4500吧，我怎么總感覺(jué)是遞延所得稅資產(chǎn)呀？為啥是遞延所得稅負(fù)債呢？

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：04/16 21:00
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你記住一個(gè)規(guī)矩，對(duì)于資產(chǎn)類(lèi)，賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是遞延所得稅負(fù)債，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)就是遞延所得稅資產(chǎn)
04/16 21:01
84785017
04/16 21:03
是，不過(guò)現(xiàn)在我覺(jué)得賬面價(jià)不是2950小于計(jì)稅基礎(chǔ)4500嗎？不就是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為啥答案給的是遞延所得稅負(fù)債呢？
王曉曉老師
04/16 21:05
錯(cuò)了哦，按公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)，賬面是4500，計(jì)稅基礎(chǔ)是2950
84785017
04/16 21:08
老師，我一直以為賬面是原價(jià)減去折舊，現(xiàn)在按公允計(jì)量計(jì)稅基礎(chǔ)變成2950？這怎么理解利息呢？
84785017
04/16 21:10
老師，怎么理解記憶好記呢
王曉曉老師
04/16 21:12
你賬面就是你做賬的那個(gè)數(shù)，因?yàn)槭峭顿Y性房地產(chǎn)，你轉(zhuǎn)化日做成借:投資性房地產(chǎn)-成本4500 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊2050 貸:投資性房地產(chǎn)5000 盈余公積 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 這個(gè)時(shí)候的賬面就是投資性房地產(chǎn)-成本4500這個(gè)數(shù)
王曉曉老師
04/16 21:13
稅法不認(rèn)可公允價(jià)值計(jì)量，稅法認(rèn)可成本模式，并且計(jì)提折舊，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是2950
84785017
04/16 21:14
老師，明白了，謝謝
王曉曉老師
04/16 21:15
好的，不客氣的，加油，麻煩及時(shí)評(píng)價(jià)
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