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就是如果不涉及補(bǔ)稅或者退稅，可以只修改匯繳，不修改季報(bào)，但是如果涉及補(bǔ)稅或者退稅了，就得修改匯繳同時(shí)修改季報(bào)了，是吧？

我們這么修改，是增加2023年成本，就導(dǎo)致需要退所得稅了，這種情況下，就不用修改季報(bào)，只修改匯繳就行了，對(duì)吧？

師，我們是執(zhí)行 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，由于2023年收入對(duì)應(yīng)的采購(gòu)，在2024年才訂立合同并收貨和收發(fā)票，但是收入已經(jīng)在23年確認(rèn)完了。因此導(dǎo)致需要調(diào)賬，我已經(jīng)計(jì)算出需要調(diào)整的營(yíng)業(yè)成本金額為267萬(wàn)元。2023年底存貨報(bào)表項(xiàng)目為零，并且截止到2024.3月，23年收入對(duì)應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票，已經(jīng)在24年賬上做了如下分錄：借： 庫(kù)存 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 以及 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存。因此，調(diào)整時(shí)，需要在24年賬上做，借未分配利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）。23年匯繳更正：1、主表修改營(yíng)業(yè)成本。2、年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表修改利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，修改資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)表不調(diào)賬 增加應(yīng)付賬款 減少未分配利潤(rùn)。只需要這個(gè)思路就可以了，對(duì)吧，老師？不需要修改其他任何了，對(duì)吧？

您修改的是哪個(gè)環(huán)節(jié)的分錄，我沒(méi)明白？截止到2024.3月，23年收入對(duì)應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票，已經(jīng)在24年賬上做了如下分錄：借： 庫(kù)存 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 以及 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存。所以我不清楚您修改的是哪筆分錄，24年賬上的調(diào)整分錄，還是匯繳年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的分錄？

“調(diào)整時(shí)，需要在24年賬上做，借未分配利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）。23年匯繳更正：1、主表修改營(yíng)業(yè)成本。2、年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表修改利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，修改資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)表不調(diào)賬 增加應(yīng)付賬款 減少未分配利潤(rùn)。 ” 老師，您直接在這段話上修改，然后發(fā)給我，我有點(diǎn)看亂了

老師，截止到2024.3月，23年收入對(duì)應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票，已經(jīng)在24年賬上做了如下分錄：借： 庫(kù)存 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 以及 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存。如果再做一遍您上面的分錄，借： 庫(kù)存 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 以及 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：庫(kù)存 不就重復(fù)了么？

2024年3月份，已經(jīng)做完了，借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存，已經(jīng)都報(bào)完3月的稅了，老師?！罢{(diào)整時(shí)，需要在24年賬上做，借未分配利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）。23年匯繳更正：1、主表修改營(yíng)業(yè)成本。2、年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表修改利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，修改資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)表不調(diào)賬 增加應(yīng)付賬款 減少未分配利潤(rùn)。 ” 您再修改給我發(fā)一遍，要不咱倆就說(shuō)岔開了

老師，因?yàn)樯婕暗慕痤~，對(duì)我公司來(lái)說(shuō)，有點(diǎn)大，我再跟您確認(rèn)一下。 調(diào)整時(shí)，需要在24年賬上做，借未分配利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）。23年匯繳更正：1、主表修改營(yíng)業(yè)成本。2、年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表修改利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，修改資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)表不調(diào)賬 增加應(yīng)付賬款 減少未分配利潤(rùn)。，不用修改2023年季報(bào)申報(bào)了。這個(gè)思路是對(duì)的，是吧？要是對(duì)的，我就開始調(diào)整了。老師

老師，如果不修改2023年季報(bào)，會(huì)因?yàn)?023年季報(bào)與2023年匯繳金額不一致，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)么？

如果是調(diào)減了成本就需要修改季報(bào)

調(diào)增成本的情況下，報(bào)表的變更不影響季度預(yù)交，多交稅。少交稅可以不管

意思是只要季度不補(bǔ)稅，就不用修改。

是的，那個(gè)直接在匯算時(shí)調(diào)整就行，修改年度報(bào)表后做匯算

是的，你的思路正確的，修改其中一個(gè)分錄 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ?貸：庫(kù)存

就是結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品的成本，直接調(diào)整利潤(rùn)

借： 庫(kù)存 進(jìn)項(xiàng)稅? 貸：應(yīng)付賬款? 以及? 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：庫(kù)存 23年匯繳更正：1、主表修改營(yíng)業(yè)成本。2、年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表修改利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，修改資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)表不調(diào)賬 增加應(yīng)付賬款 減少未分配利潤(rùn)。

不需要?做這個(gè)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存

可以的，按照你的思路處理就是了。

是的，就是那樣處理，直接修改年度報(bào)表，然后做匯算就是了。不需要修改季報(bào)

只要不是需要季度申報(bào)補(bǔ)稅，以年度報(bào)表為準(zhǔn)哈