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【舉個栗子】某企業(yè)2022年的會計利潤400萬元，當年10月，將一批自產(chǎn)貨物通過公益組織捐給貧困地區(qū)?！盃I業(yè)外支出”列支捐贈支出93萬元，該批貨物的成本80萬元，市場售價為100萬元（不含增值稅）。 要求：計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 1、視同銷售收入100-視同銷售成本80=調(diào)增20 2、稅法捐贈支出100+100*13%=113， 會計捐贈支出93， 113-93=調(diào)減20 3、限額400*12%=48， 稅法口徑捐贈113， 調(diào)增113-48=65 應(yīng)納稅所得額調(diào)整20-20+65=65， 是這樣算嗎？
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同學(xué)你好
是這樣計算的
04/12 14:39
84784999 
04/12 14:41
按照視同銷售處理， 是不是 比企業(yè)支出多扣了20，
樸老師 
04/12 14:43
同學(xué)你好
嗯
因為銷售費用要調(diào)增
84784999
04/12 14:48
實際工作中，視同銷售的公允價值，按最近一個月同類，或者最近時期同類的價格嗎？
樸老師
04/12 14:51
同學(xué)你好
這個可以的
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