免費問答

您好。 您的第一個問題可以這樣理解：未分配利潤是所有者權(quán)益科目，貸方增加，借方減少。 本題年初未分配利潤是借方余額100萬，說明是從去年虧損結(jié)轉(zhuǎn)過來100萬，然后本年實現(xiàn)了凈利潤300萬（盈利了），那么到了本年年末可以用來分配的利潤就是，本年實現(xiàn)的利潤彌補掉以前年度的虧損后才是剩下的可以用來分配的利潤，因此就是200萬元。 第2個題目：首先明確，當要計提壞賬準備的時候，是借：信用減值損失，貸：壞賬準備。 當該筆應(yīng)收賬款確定無法收回，要做轉(zhuǎn)銷處理，借：壞賬準備，貸：應(yīng)收賬款。 如果說，后來該筆應(yīng)收賬款又確定能收回來了（也就是本題說的收回已做壞賬轉(zhuǎn)銷的款項2萬元），那么這個時候就要沖銷之前“轉(zhuǎn)銷”的會計憑證，借：應(yīng)收賬款，貸：壞賬準備2萬元，那么，這個時候12月16日，壞賬準備就是貸方余額3萬元（1+2）。 12月31日，賬面余額120萬小于賬面價值110萬元，這個時候要計提壞賬準備10萬元，但是這時壞賬準備的余額已經(jīng)有了3萬元，因此只需要在補提7萬元即可（10-3）。 您理解一下，希望能夠幫到您。