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我現(xiàn)在主要想知道行政單位的三表關系，老師，我?guī)蛯徲嬁磮蟊碇?，首次接觸行政單位報表，早上看了一家幼兒園的和一家職業(yè)學院的，資產負債表和業(yè)務活動表勾稽關系可以對上，但現(xiàn)金流量表都對不上，主要現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額與資產負債表中期末貨幣資金金額不一致，還是應該等于資產負債表中期末貨幣資金-期初貨幣資金金額呢？

1.報表編制錯誤：可能是由于報表編制時的疏忽或誤解導致的。例如，可能在現(xiàn)金流量表的編制過程中，某些現(xiàn)金流入或流出項目沒有被正確歸類或計算。 2.數(shù)據(jù)錄入錯誤：在數(shù)據(jù)錄入過程中可能出現(xiàn)了錯誤，比如錄入了錯誤的數(shù)據(jù)或者遺漏了某些數(shù)據(jù)。 3.會計處理差異：可能由于采用了不同的會計處理方法或原則，導致兩個報表在數(shù)據(jù)上存在差異。

是的，老師，我現(xiàn)在讓他們核實一下他們會計的現(xiàn)金流量表究竟是手動編織的還是和資產負債表業(yè)務活動表在財務軟件里自動生成的？

同學你好 軟件都會自動生成

原則上是軟件會自動生成，但我們這邊不論是中小企業(yè)還是行政單位會計一般不自動設置現(xiàn)金流量表，通常情況下審計需要時可能臨時手動編制，好多就有問題

同學你好 那你就只能手動編制了 但是如果平時有軟件做賬的話 軟件隨時都可以生成

現(xiàn)在問老師行政單位的現(xiàn)金流量里最后一行：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=資產負債表中期末貨幣資金數(shù)據(jù)嗎？ 還是資產負債表中期末貨幣資金減期初貨幣資金數(shù)據(jù)？

不是我編制的，老師，我們給這些單位做審計報告需要三表，主要讓我審核三表勾稽關系，出報告的同事說以前她也覺得現(xiàn)金流量表勾稽關系對不上，過好久再讓提供的表發(fā)過來的數(shù)據(jù)還是一樣，我是先讓她核實一下客戶那邊會計是怎么出的現(xiàn)金流量表

行政單位的現(xiàn)金流量表中，“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”并不直接等于資產負債表中的期末貨幣資金數(shù)據(jù)。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額的計算公式是：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期末余額減去現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期初余額。這里的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期末余額和期初余額，一般可以從資產負債表中的“貨幣資金”項目找到對應的數(shù)據(jù)。換句話說，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額等于資產負債表中期末貨幣資金減去期初貨幣資金的數(shù)據(jù)。 這個凈增加額反映了行政單位在特定期間內廣義現(xiàn)金的增加情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量變化。請注意，如果有現(xiàn)金等價物，那么在計算時也需要考慮現(xiàn)金等價物的變化，但一般行政單位很少有現(xiàn)金等價物，故在常規(guī)情況下，主要關注貨幣資金的變動即可。

好的，老師，如果不相等，現(xiàn)金流量表都與前兩個表勾稽關系對不上是需要讓客戶那邊會計重新編制現(xiàn)金流量表，是需要現(xiàn)金和銀行存款實際支出與收入的累計數(shù)據(jù)，還需要他們的會計自己分清楚是經營、投資、籌資活動的收支對嗎？

如果現(xiàn)金流量表與資產負債表和利潤表的勾稽關系對不上，確實需要進一步檢查現(xiàn)金流量表的編制?，F(xiàn)金流量表是基于資產負債表和利潤表的數(shù)據(jù)，結合企業(yè)的現(xiàn)金賬戶記錄和其他財務記錄編制而成的，它反映了企業(yè)在一定時期內的現(xiàn)金流入和流出情況。 在編制現(xiàn)金流量表時，會計需要確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，并且需要正確區(qū)分經營、投資和籌資活動的現(xiàn)金收支。經營活動的現(xiàn)金收支通常與企業(yè)的日常運營相關，如銷售商品、購買原材料、支付工資等；投資活動的現(xiàn)金收支涉及企業(yè)的長期資產購建和投資；籌資活動的現(xiàn)金收支則與企業(yè)的資本結構調整和債務管理有關。 如果現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)與資產負債表和利潤表的數(shù)據(jù)不一致，可能是由于會計在編制現(xiàn)金流量表時出現(xiàn)了錯誤或遺漏。因此，建議讓客戶那邊的會計重新檢查并編制現(xiàn)金流量表，確保數(shù)據(jù)的準確性和合理性。 在重新編制現(xiàn)金流量表時，會計需要參考企業(yè)的現(xiàn)金賬戶記錄和其他財務記錄，如銀行賬戶記錄、現(xiàn)金支票記錄、信用卡賬單等，以獲取實際的現(xiàn)金收入和支出數(shù)據(jù)。同時，他們還需要仔細分析這些現(xiàn)金收支的性質，準確歸類為經營、投資或籌資活動。

好的，非常感謝老師！

同學你好 滿意請給五星好評，謝謝

老師，我剛剛看幼兒園的資產負債表中貨幣資金的期末減期初數(shù)是負數(shù)，他們的會計重新編制的現(xiàn)金流量表只等于期末貨幣資金的數(shù)據(jù)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=資產負債表中期末貨幣資金減去期初貨幣資金的數(shù)據(jù)吧？

貨幣資金的余額不能是負數(shù) 資產負債表不能期末減期初呀 只要余額不是負數(shù)就可以了

是他的資產負債表中：貨幣資金的期末數(shù)-貨幣資金的期初數(shù)的結果是負數(shù)，我現(xiàn)在問老師行政單位的現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金等價物凈增加額=資產負債表中貨幣資金期末數(shù)-貨幣資金的期初數(shù)？

現(xiàn)金流量表中最后一行的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=資產負債表中貨幣資金期末數(shù)？

只要貨幣資金余額不是負數(shù)就可以 沒必要用期末數(shù)減去期初數(shù)

不好意思，老師，我前面給你表述不準確

就是這兩個表的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 =資產負債表中期末貨幣資金金額對吧？

現(xiàn)金流量表的“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”與資產負債表中的“期末貨幣資金金額”在大多數(shù)情況下是相等的，但這并不是絕對的。這兩個金額之間的相等性取決于企業(yè)是否將所有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物都歸類為貨幣資金，并且是否將所有貨幣資金都視為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。