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分公司分錄 借：其他應(yīng)付款 - 保險(xiǎn)費(fèi)? 貸：其他貨幣資金（或相關(guān)私人賬戶）? 總部可以做如下分錄： 總部分錄 借：管理費(fèi)用 - 保險(xiǎn)費(fèi)? 貸：應(yīng)付賬款 - 保險(xiǎn)公司? 隨后，當(dāng)總部實(shí)際支付保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 - 保險(xiǎn)公司? 貸：銀行存款? 同時(shí)，為了反映分公司與總部之間的內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，總部還需要做一筆與分公司之間的往來賬分錄： 借：其他應(yīng)收款 - 分公司保險(xiǎn)費(fèi)? 貸：管理費(fèi)用 - 保險(xiǎn)費(fèi)? 最后，分公司需要將這筆保險(xiǎn)費(fèi)與總部進(jìn)行結(jié)算，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至總部賬戶： 借：管理費(fèi)用 - 保險(xiǎn)費(fèi)? 貸：其他應(yīng)付款 - 保險(xiǎn)費(fèi)? 同時(shí)，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至總部： 借：其他貨幣資金（或相關(guān)私人賬戶）? 貸：銀行存款（或其他總部指定賬戶）? 總部收到分公司劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)后： 借：銀行存款（或其他總部指定賬戶）? 貸：其他應(yīng)收款 - 分公司保險(xiǎn)費(fèi)?