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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，我們汽車銷售公司，先收顧客置換押金，然后收到廠家返還后再退給顧客，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄咋寫呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，借：銀行 借：其他應(yīng)付款-顧客
借：銀行 貸：應(yīng)付賬款-廠家
借：其他應(yīng)付款-顧客 貸：銀行
04/05 20:05
84785008 
04/05 20:28
第二部為什么掛應(yīng)付賬款廠家呢？
廖君老師 
04/05 20:30
您好，收到廠家返還，廠家返還他要少開(kāi)發(fā)票給我們，或者開(kāi)紅票，要不這個(gè)賬平不了
84785008
04/05 20:33
收到廠家返還是不是應(yīng)該我們給他開(kāi)發(fā)票？
廖君老師
04/05 20:35
您好，一般是他們開(kāi)紅票，您看文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)）規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅。
（1）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，按適用稅目稅率征收增值稅。
例如：商場(chǎng)、賣場(chǎng)向生產(chǎn)廠家收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等。
（2）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定，沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算公式為：
?當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=商業(yè)企業(yè)當(dāng)期取得的返利/（1+適用增值稅稅率）×增值稅稅率。??
84785008
04/05 20:38
廠家給我們開(kāi)的票是這種的，老師看看，這種票怎么做賬？
廖君老師
04/05 20:40
您好，這是折扣發(fā)票，按折扣后的104160入賬
84785008
04/05 21:17
那就是折扣的價(jià)不管對(duì)吧？
廖君老師
04/05 21:18
您好，是的，不用管的，廠家的賬上也不做這個(gè)折扣的
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