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貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度 總 則 1、 依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度》。 2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) （一）會(huì)計(jì)職責(zé) 1、 按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。 2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。 3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （二）出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。 二、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 4、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 5、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。 3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》 ，由經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強(qiáng)支票管理。 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。 3、財(cái)務(wù)專用章和法人私章分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。 4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。 五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 六、支出審批制度 （一）目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。 三）計(jì)劃審批內(nèi)容 1、 購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政負(fù)責(zé)人填制辦公用品請購單，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)提供有關(guān)方面的明細(xì)表。 2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3、 工資、獎(jiǎng)金的支出： （1）考勤專員負(fù)責(zé)每月員工考評(píng)及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。 （2）出納員負(fù)責(zé)員工工資計(jì)算和《工資發(fā)放表》的編制。 （3）主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。 （4）總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。 4、提取備用金： （1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報(bào)主管會(huì)計(jì)審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。 5、借款審批 ： （1）員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納處領(lǐng)取。 （2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應(yīng)填寫“出差申請表”，總經(jīng)理審批。 （3）若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。 （四）報(bào)銷手續(xù) 1、應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷： （1）商業(yè)聚會(huì)及宴請客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表上清晰，詳細(xì)地注明宴請的對象，時(shí)間，地點(diǎn)及目的。 2、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷: （1）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報(bào)銷時(shí)需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點(diǎn),出租車費(fèi)每張限額為50元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)。 3、電話費(fèi)用報(bào)銷： （1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷（使用公司手機(jī)者除外） 4、私車公用費(fèi)用報(bào)銷： 如員工用私車處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報(bào)銷： （1）1.2元/公里 過路費(fèi)停車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報(bào)銷時(shí)附帶記錄表復(fù)印件。 （2）用車費(fèi)用報(bào)銷每月一次，單獨(dú)填寫遞交。 （3）周五用車結(jié)束后，請將車停回公司停車場，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報(bào)告公司后方可使用。 5、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定： 為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下： （1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： a.差旅個(gè)人工作用餐補(bǔ)貼： 每人每餐標(biāo)準(zhǔn)30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。 b.宴請客戶用餐標(biāo)準(zhǔn)： 實(shí)報(bào)實(shí)銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。 c.交通費(fèi)： 私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.2元/公里進(jìn)行補(bǔ)貼（包含油費(fèi)，停車費(fèi)），過路橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實(shí)報(bào)實(shí)銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費(fèi)用不得超過100元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批 d.住宿費(fèi)： 住宿費(fèi)用每天不得超過280元，實(shí)報(bào)實(shí)銷，報(bào)銷時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。 （2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請單和費(fèi)用報(bào)銷單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交財(cái)務(wù)部存檔。 5、費(fèi)用報(bào)銷單注意事項(xiàng)： （1）原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯(cuò)疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報(bào)銷單原始憑據(jù)附后，寫上報(bào)銷人等內(nèi)容，領(lǐng)導(dǎo)只在報(bào)銷單上簽字。 （2）按規(guī)定分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼，同類費(fèi)用粘在一張報(bào)銷單上，不要將各類費(fèi)用混雜一起，以便財(cái)務(wù)人員分類歸集成本。 （3）費(fèi)用報(bào)銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。 （4）發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報(bào)銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)巍? （5）票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。 （6）差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差申請單。 （7）購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報(bào)銷金額一致。 （8）購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。 （9）快遞費(fèi)由行政人員統(tǒng)一報(bào)銷。 6、各類報(bào)銷費(fèi)用明細(xì) （1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單） （2）培訓(xùn)費(fèi)-員工培訓(xùn)費(fèi)、購書。 （3）印刷費(fèi)-復(fù)印、印刷、資料制作費(fèi)。 （4）快遞費(fèi)-郵費(fèi)、快寄費(fèi)等。 （5）電話費(fèi)-座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)。 （6）交通費(fèi)-車費(fèi)、出租車費(fèi)、小車過路費(fèi)、汽油費(fèi)、租車費(fèi)。 （7）維修費(fèi)-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修 。 （8）宣傳費(fèi)-訂報(bào)、廣告、標(biāo)牌、宣傳等。 （9）招待費(fèi)-餐費(fèi)、食品、飲料、禮品。 （10）其他-上述未列入的費(fèi)用但用于公司合理的費(fèi)用項(xiàng)目。

是會(huì)計(jì)核算制度，不是財(cái)務(wù)管理制度，老師

會(huì)計(jì)核算制度就報(bào)表啊，科目啊，怎么設(shè)置。財(cái)務(wù)管理制度就是出納的職責(zé)，怎么保管好現(xiàn)金，銀行，啥的。到底稅務(wù)專管員找我們要的財(cái)務(wù)核算制度指的是哪個(gè)??？

稅務(wù)備案是制度 會(huì)計(jì)制度

沒明白，老師，您就告訴我稅管員要的財(cái)務(wù)核算制度是什么吧？發(fā)給就行了，我已經(jīng)懵了

專管員怎么說的 新公司的嗎

不是新公司了，就給個(gè)資料，上調(diào)開票額度，要的資料里面有這一項(xiàng)財(cái)務(wù)核算制度

一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶 　　會(huì)計(jì)科目是對會(huì)計(jì)對象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類的名稱。由于會(huì)計(jì)對象的內(nèi)容是多種多樣的，因此必須通過科學(xué)分類的方法，才能將它系統(tǒng)地反映出來。企業(yè)可以選用國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，也可以根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 　　賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目在賬簿中設(shè)置的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用以反映會(huì)計(jì)對象具體內(nèi)容的增減變化及其結(jié)果的一種專門方法。設(shè)置會(huì)計(jì)科目與賬戶，對復(fù)式記賬、填制憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等方面的運(yùn)用，具有重要意義。 二、復(fù)式記賬 　　復(fù)式記賬是指每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要以相等的金額，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中同時(shí)進(jìn)行記錄的方法。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都會(huì)引起起碼兩個(gè)方面的變化，或同時(shí)出現(xiàn)增減，或此增彼減。這種變化既相互獨(dú)立，又密切聯(lián)系。如果采取單式記賬法，只能對其中的一種變化進(jìn)行核算和監(jiān)督，無法全面地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的全貌。采用復(fù)式記賬法，可以通過賬戶的對應(yīng)關(guān)系完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，還可以通過每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶之間的平衡關(guān)系，來檢查會(huì)計(jì)記錄的正確性。 三、填制和審核憑證 　　會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。填制和審核憑證，是為了保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠、完整、正確而采用的方法。它不僅是會(huì)計(jì)核算的專門方法，也是會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要方式。對于任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生和完成的情況填制或取得會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)有關(guān)部門和人員審核無誤后，方可登記賬簿。填制和審核憑證是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的有效手段。 四、登記賬簿 　　會(huì)計(jì)賬簿，是由具有規(guī)定格式的賬頁所組成，用以全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的簿籍。登記賬簿，是根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，分門別類地記入有關(guān)簿籍的專門方法。賬簿是將會(huì)計(jì)憑證中分散的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行分類、匯總、系統(tǒng)記錄的信息載體。賬簿記錄的資料，是編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)。 五、成本計(jì)算 　　成本計(jì)算就是將經(jīng)營過程中發(fā)生的全部費(fèi)用，按照一定對象進(jìn)行歸集，借以明確是各對象的總成本和單位成本的專門方法。通過成本計(jì)算，可以考核各企業(yè)的物化勞動(dòng)和和活勞動(dòng)的耗費(fèi)程度，進(jìn)而為成本控制、價(jià)格決策和經(jīng)營成果的確定提供有用資料。 六、財(cái)產(chǎn)清查 　　財(cái)產(chǎn)清查是指定期或不定期地對財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以查明其實(shí)物量和價(jià)值量實(shí)有數(shù)額的一種專門方法。通過財(cái)產(chǎn)清查，可以保證賬實(shí)相符，從而確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。同時(shí)，也是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理，充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資潛力，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要制度。 七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 　　編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，概括地，綜合地反映各單位在一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及其結(jié)果的一種書面報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、和財(cái)務(wù)情況說明書組成。編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對日常核算的總結(jié)，是在賬簿記錄基礎(chǔ)上對會(huì)計(jì)核算資料的進(jìn)一步加工整理，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)檢查、會(huì)計(jì)預(yù)測和會(huì)計(jì)決算的重要依據(jù)。