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您好，（一）資產(chǎn)負債表編制說明 　　1.本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。 　　2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。 　　3.本表“期末數(shù)”各項目的內(nèi)容和填列方法： 　?。?）“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。 　?。?）“短期投資”項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、并準備隨時變現(xiàn)的、持有時間不超過1年（含1年）的股票、債券和基金，以及不超過1年（含1年）的其他投資，減去已提跌價準備后的凈額。本項目應根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準備”科目的期末余額后的金額填列。 　　企業(yè)1年內(nèi)到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額，也在本項目反映。 　?。?）“應收票據(jù)”項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉讓的應收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應在會計報表附注中單獨披露。 　?。?）“應收股利”項目，反映企業(yè)因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利，企業(yè)應收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。本項目應根據(jù)“應收股利”科目的期末余額填列。 　?。?）“應收利息”項目，反映企業(yè)因債權投資而應收取的利息。企業(yè)購入到期還本付息債券應收的利息，不包括在本項目內(nèi)。本項目應根據(jù)“應收利息”科目的期末余額填列。 　?。?）“應收賬款”項目，反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務等前應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據(jù)“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。 　　如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表“預收賬款”項目內(nèi)填列。 　?。?）“其他應收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。 　?。?）“預付賬款”項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項。本項目應根據(jù)“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如“預付賬款”科目所屬有關明細科目期末有貸方余額的，應在本表“應付賬款”項目內(nèi)填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目有借方金額的，也應包括在本項目內(nèi)。 　　（9）“應收補貼款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定應收的各種補貼款。本項目應根據(jù)“應收補貼款”科目的期末余額填列。 　?。?0）“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項一目應根據(jù)“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“神存商品”、“包裝物”、“分期收款發(fā)出商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。 　　（11）“待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在1年以上（不含1年）的其他待攤費用，應在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目應根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列?！邦A提費用”科目期末如有借方余額，以及“長期待攤費用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項目內(nèi)反映。 　　（12）“其他流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。如其他流動資產(chǎn)價值較大的，應在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。 　?。?3）“長期股權投資”項目，反映企業(yè)不準備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應根據(jù)“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準備”科目中有關股權投資減值準備期末余額后的金額填列。 　?。?4）“長期債權投資”項目，反映企業(yè)不準備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權性質的投資的可收回金額。長期債權投資中，將于三年內(nèi)到期的長期債權投資，應在流動資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長期債權投資”項目單獨反映。本項目應根據(jù)“長期債權投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準備”科目中有關債權投資減值準備期末余額和1年內(nèi)到期的長期債權投資后的金額填列。 　　企業(yè)超過1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額，也在本項目反映。 　　（15）“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計拆舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。 　　（16）“固定資產(chǎn)減值準備”項目，反映企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準備。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額填列。 　　（17）“工程物資”項目，反映企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。 　?。?8）“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額填列。