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3.林丹羽毛球館(一般計(jì)稅方法納稅人)既銷(xiāo)售羽毛球相關(guān)器械,又提供羽毛球場(chǎng)地及器械以供羽毛球愛(ài)好者活動(dòng)。某月,林丹羽毛球館從體育器械公司購(gòu)進(jìn)羽毛球相關(guān)器械,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅稅款13萬(wàn)元。當(dāng)月,該批器械的50%用于銷(xiāo)售,取得不含稅收入200萬(wàn)元;另外50%用于羽毛球愛(ài)好者的活動(dòng),取得含稅收入900萬(wàn)元。如何核算才能減輕增值稅稅負(fù)?(暫不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除政策。)

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 03/31 21:07
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沈潔老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，可以把銷(xiāo)銷(xiāo)售和提供服務(wù)分開(kāi)核算，提供羽毛球場(chǎng)地及器械以供羽毛球愛(ài)好者活動(dòng)屬于文化體育服務(wù)，可以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率為3%，此部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，應(yīng)納增值稅=200/（1+13%）*13%+900/（1+3%）*3%-13*（200/1.13）/[(200/1.13)+(900/1.03)]=47.73萬(wàn)元，若未分開(kāi)核算，則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，希望可以幫助你，謝謝
2024 03/31 21:18
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