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問(wèn)題已解決
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)所得稅章節(jié)自己總結(jié)的: 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+行政罰款-國(guó)債利息收入+遞延所得稅資產(chǎn)余額-遞延所得稅負(fù)債余額 所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅額+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。 對(duì)嗎？？？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，前一個(gè)不對(duì)的，應(yīng)納稅所得額是不涉及遞延所得稅
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
03/31 09:26
84785028 
03/31 09:31
比如固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)納稅所得額不是要調(diào)減嗎？
廖君老師 
03/31 09:33
您好，有差異，我們是把多計(jì)或少計(jì)的折舊扣出來(lái)或加進(jìn)去的，納稅調(diào)整增加或減少，不用遞延所得稅資產(chǎn) 和遞延所得稅負(fù)債的 余額
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