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中級會計實務所得稅章節(jié)自己總結的: 應納稅所得額=利潤總額+行政罰款-國債利息收入+遞延所得稅資產(chǎn)余額-遞延所得稅負債余額 所得稅費用=應納稅額+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)。 對嗎？？？

84785028| 提問時間：2024 03/31 09:23
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
您好，前一個不對的，應納稅所得額是不涉及遞延所得稅 應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
2024 03/31 09:26
84785028
2024 03/31 09:31
比如固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，對應納稅所得額不是要調減嗎？
廖君老師
2024 03/31 09:33
您好，有差異，我們是把多計或少計的折舊扣出來或加進去的，納稅調整增加或減少，不用遞延所得稅資產(chǎn) 和遞延所得稅負債的 余額
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