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實(shí)務(wù)
問題已解決
北京某服裝公司委托某百貨商場代銷某品牌職業(yè)女套裝10套，進(jìn)價為每套1500元，協(xié)議價為每套2000元（不含增值稅），增值稅稅率為13%，委托代銷合同規(guī)定每月結(jié)算一次貨款，當(dāng)月已售出6套。月末，收到某百貨商場轉(zhuǎn)來的代銷清單，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為12000元，增值稅稅額1560元。該款項(xiàng)已收到，并存入銀行。某百貨商場實(shí)際銷售時，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為13800元，增值稅稅額1794元?？铐?xiàng)已收到，并存入銀行。（1）委托方北京某服裝公司的會計處理。（2）受托方某百貨商場的會計處理。
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03/30 17:31
沈潔老師 
03/30 17:35
委托方會計處理
1、發(fā)出服裝時
借：發(fā)出商品 15000
貸：庫存商品 15000
收到受托??公司的代銷清單時
借：應(yīng)收賬款13560
貸：主營業(yè)務(wù)收?12000
應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1560
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 9000
貸：發(fā)出商品 9000
沈潔老師
03/30 17:43
收到款項(xiàng)
借：銀行存款 13560
貸：應(yīng)收賬款 13560
二、受托方會計處理
1、收到代銷商品
借：受托代銷商品 20000
貸：受托代銷商品款 20000
2、實(shí)際銷售時
借：銀?存款 15594
貸：主營業(yè)務(wù)收?13800
應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1794
借：主營業(yè)務(wù)成本12000
貸：受托代銷商品12000
借：受托代銷商品款12000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1560
貸：應(yīng)付賬款 13560
付款給委托方
借：應(yīng)付賬款 13560
貸：銀行存款13560
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