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甲公司2×19年末確認(rèn)應(yīng)付職工的工資總額為1 000萬元，并計提了職工福利費150萬元。至年末尚未支付。稅法規(guī)定，一般企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，超出部分以后不得扣除。甲公司計提的職工福利費所確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為（?。?。 A. 0 B. 150萬元 C. 140萬元 D. 10萬元
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您好,計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間可以稅前扣除的金額，由于本題可按照工資總額的14%扣除，超出部分不能扣除，所以未來可扣除的金額為0，即計稅基礎(chǔ)＝150－0＝150
2024 03/30 17:03
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