問(wèn)題已解決

判斷正誤（第一空填“正確”或“錯(cuò)誤”，第二空說(shuō)明原因并更正）： 甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2023年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元(不含增值稅)，成本為1000萬(wàn)元。至2023年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為600萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，針對(duì)上述內(nèi)部交易抵銷時(shí)的遞延所得稅資產(chǎn)為90萬(wàn)。

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2024 03/28 01:45
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沈潔老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，根據(jù)題干，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)90是正確的，具體過(guò)程如下 2023年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的成本=1000×60%=600（萬(wàn)元），因可變現(xiàn)凈值為600萬(wàn)元，所以賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600×60%=960（萬(wàn)元），2023年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（960-600）×25%=90（萬(wàn)元）。 希望可以幫助你，謝謝
2024 03/28 07:01
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