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企業(yè)所得稅第四季度預繳申報表利潤總額和財務報表中的利潤總額不一致可以嗎
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你好，是必須一致的，報表數(shù)據(jù)是根據(jù)你出具的報表據(jù)實填寫，需要做到一致的
2018 04/09 13:47
84785033 
2018 04/09 14:11
還有一個問題就是
建筑行業(yè)，開出發(fā)票給對方，分錄怎么做呢？
鄒老師 
2018 04/09 14:14
借；應收賬款等科目 貸；主營業(yè)務收入 應交稅費
84785033
2018 04/09 14:32
借：主營業(yè)務成本
工程施工-合同毛利
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項
這樣對嗎？
我接手之前看見原來的財務是這樣做的呢
鄒老師
2018 04/09 14:33
你好，有的企業(yè)確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本會這樣處理
但是這樣如果款項沒有收到就無法體現(xiàn)應收賬款的
84785033
2018 04/09 14:36
那工程施工-合同毛利和工程結(jié)算這兩個科目又是怎么使用？
鄒老師
2018 04/09 14:39
你好，合同毛利就是收入與成本的差額
工程結(jié)算是核算收到的工程款項
84785033
2018 04/09 15:02
這個道理我明白，但是林時久老師講課的時候都沒用到，您可以分別舉個例做個分錄給我看嗎？
鄒老師
2018 04/09 15:05
你好，比如取得工程款100萬，發(fā)生成本支出80萬
借；工程施工 貸；銀行存款等科目 80
借；銀行存款 貸；工程結(jié)算 100
借；主營業(yè)務成本 80 合同毛利 貸；主營業(yè)務收入 100/1.11 應交稅費 100/1.11 *11%
借；工程結(jié)算 貸；工程施工 合同毛利
84785033
2018 04/09 15:28
老師，這筆是開出發(fā)票時候的分錄吧？那跟我剛才的問題是一樣的了
鄒老師
2018 04/09 15:28
你好，是的，開具發(fā)票確認收入的時候的分錄
84785033
2018 04/09 15:41
那又回到這里了
鄒老師
2018 04/09 15:42
你好，開具發(fā)票沒有收款可以做圖片的分錄
84785033
2018 04/09 15:47
哎呀，這個問題困擾我一周了，我還是無法解開
收款是 借：銀行存款 貸：工程結(jié)算 跟這個好像沒關系呀
鄒老師
2018 04/09 15:49
你好，先收款的做這個分錄 借：銀行存款 貸：工程結(jié)算，類似于預收
如果是開具發(fā)票，款項沒有收到就做圖片里面的分錄
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