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2024年收到2023年開的費用發(fā)票，2023年未計提該費用，請問入賬分錄怎么寫，該筆費用能否在2023年年度匯算清繳時稅前扣除？
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用以前年度損益調整入賬可以。
03/27 11:14
84785038 
03/27 11:18
我們是小企業(yè)會計準則，可以用以前年度損益調整這個科目嗎？該筆費用能否在2023年年度匯算清繳時稅前扣除？
玲老師 
03/27 11:20
小企業(yè)準則是用未分配利潤。
84785038
03/27 11:22
該筆費用2023年未計提，現在收到發(fā)票能否在2023年年度匯算清繳時稅前扣除？
玲老師
03/27 11:22
通過這個科目補記到二三年可以。
84785038
03/27 11:27
那在企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調減，對嗎？
玲老師
03/27 11:28
這個咱正常有發(fā)票咱已經補寄到二三年了，相當于那就不用調整可以扣除。
玲老師
03/27 11:29
最好是更正一下第四季度申報怕匯算清繳直接填預警。
84785038
03/27 11:31
如果現在不方便更正第四季度的申報，2023年的發(fā)票直接入2024年的費用，行嗎？
玲老師
03/27 11:33
是金額小的，可以這樣處理。
84785038
03/27 11:35
那金額大，還是要更正申報？
玲老師
03/27 11:36
還是前面說的處理對的。
84785038
03/27 11:40
如果該費用用未分配利潤記到2023年，不更正申報，有沒有問題？
玲老師
03/27 11:41
那你匯算清繳填寫可能會異常我建議你是更正。
84785038
03/27 11:42
如果匯算清繳也不調減，稅務上有沒有風險？
玲老師
03/27 11:47
通過未分配利潤入賬屬于二三年的就是正常入賬不用調整。
84785038
03/27 11:56
也就是說現在收到2023年未計提的發(fā)票，通過借：利潤分配-未分配利潤，貸：其他應付款/銀行存款入賬，不更正第四季度的申報，匯算清繳也不調減，沒有什么風險，對吧？
玲老師
03/27 12:00
最好是更正申報，不然怕系統預警建議這樣處理。
玲老師
03/27 12:00
直接填寫他和四季度的不一樣，系統可能會預警，所以我建議你更正四季度的。
84785038
03/27 12:04
但是我這邊以前是代賬公司做的，到2023年12月，賬簿已經打印，裝訂了，我現在接手過來，我沒有辦法反結賬重新打印憑證了
玲老師
03/27 12:16
你就直接匯算清繳，按正確填寫，要是能通過就行。
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