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問題已解決
老師您好，下圖題目所得稅調(diào)整是調(diào)增吧，答案是調(diào)減有點不理解，辛苦老師看看，謝謝
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你好是調(diào)減的了，等下給你具體說一下
03/26 20:59
84784972 
03/26 21:01
老師，題目中說會計核算是指稅務(wù)要求對不？
84784972
03/26 21:01
企業(yè)選擇就是指企業(yè)會計做賬理解對嗎
王曉曉老師 
03/26 21:02
比如你凈利潤是1000萬，這個是因為你固定資產(chǎn)賬面是做了折舊400*(1-5%)/5/2=38.但你報企業(yè)所得稅的申報表的時候呢是選擇一次性扣除的，也就是今年要直接扣400萬，所以呢調(diào)就要調(diào)增費用，調(diào)減利潤，調(diào)減的是400-38=362
84784972
03/26 21:08
老師，知識點里說固定資產(chǎn)5000可以一次性扣除，是會計上可以直接一次性做費用，匯算清繳不需要調(diào)增對嗎，本題是說企業(yè)在平時記賬和匯算清繳有區(qū)別時按匯算清繳調(diào)增費用，調(diào)減所得稅，兩個疑問理解對嗎？謝謝老師
王曉曉老師
03/26 21:44
固定資產(chǎn)500以下可以一次性扣除，是稅法上可以直接一次性做費用，但會計上要正常按年限做折舊
84784972
03/26 22:13
老師，那就不明白了，這個題怎么可以一次性扣除400
84784972
03/26 22:14
會計上應(yīng)該按正常年限折舊，不是就不用調(diào)整了嗎
王曉曉老師
03/26 22:15
最后一句選擇一次性扣除就是申報企業(yè)所得稅的時候一次性加計扣出，但賬務(wù)處理還是按年限計提折舊
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