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1.計提企業(yè)所得稅與費用結(jié)轉(zhuǎn)的關(guān)系：在計提企業(yè)所得稅時，確實需要考慮所有費用結(jié)轉(zhuǎn)后得到的本年利潤。企業(yè)所得稅的計提是基于企業(yè)當期的應(yīng)納稅所得額，這個應(yīng)納稅所得額是通過將所有收入減去所有允許扣除的費用后得到的。因此，確保所有費用都已經(jīng)正確結(jié)轉(zhuǎn)并反映在當期的利潤中，是計算企業(yè)所得稅的重要前提。 2.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的處理：年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤是指將全年的凈利潤或凈虧損從“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利潤”科目中。這意味著不僅僅是12月份的利潤，而是全年累積的利潤都需要進行結(jié)轉(zhuǎn)。每月的利潤結(jié)轉(zhuǎn)主要是將當月的利潤或虧損結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中，以便累積計算全年的利潤或虧損。因此，年末的結(jié)轉(zhuǎn)是全面的，而每月的結(jié)轉(zhuǎn)是累積的過程。 3.關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤與所得稅費用的關(guān)系：在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤之前，確實需要先結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。這是因為所得稅費用是企業(yè)的一項支出，它會影響當期的凈利潤。在計算全年的凈利潤時，需要將所得稅費用從總收入中扣除。至于為什么用12月的本年利潤減去第四季度的所得稅費用，這通常是因為所得稅費用是在每個季度末計提并預(yù)繳的，而第四季度的所得稅費用可能與前幾個季度有所不同，因此需要進行相應(yīng)的調(diào)整。這樣的處理是為了確保所得稅費用的準確性和合理性，使其與當期的利潤水平相匹配。