問(wèn)題已解決 為增值稅-般納稅人，適用的增值稅稅率13%，2021年7月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口實(shí)木地板A-批，海關(guān)審定的關(guān)稅究稅價(jià)格為8萬(wàn)元。(2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入32萬(wàn)元;(3)采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售一批實(shí)木地板B,不含稅銷售額150萬(wàn)元(4)將自產(chǎn)的批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)，平均不含稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)，最高不含稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元。(5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈(zèng)送給重要客戶，該批實(shí)木地板的成本為90萬(wàn)元，市場(chǎng)上五同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。(注:實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率30%，當(dāng)月購(gòu)銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)計(jì)算甲地板廠進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅和增值稅;計(jì)算甲地板廠國(guó)內(nèi)銷售地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;計(jì)算甲地板廠國(guó)內(nèi)銷售地板應(yīng)繳納的增值稅。
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提問(wèn)時(shí)間：2024 03/25 11:31 
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樸老師 
2024 03/25 11:35
1.進(jìn)口實(shí)木地板A的關(guān)稅 = P_import × tariff_rate= 8萬(wàn)元 × 30%= 2.4萬(wàn)元
2.進(jìn)口實(shí)木地板A的完稅價(jià)格 = P_import + 進(jìn)口實(shí)木地板A的關(guān)稅= 8萬(wàn)元 + 2.4萬(wàn)元= 10.4萬(wàn)元
3.進(jìn)口實(shí)木地板A的消費(fèi)稅 = 進(jìn)口實(shí)木地板A的完稅價(jià)格 / (1 - consumption_tax_rate_import) × consumption_tax_rate_import= 10.4萬(wàn)元 / (1 - 5%) × 5%= 0.55萬(wàn)元
4.進(jìn)口實(shí)木地板A的增值稅 = 進(jìn)口實(shí)木地板A的完稅價(jià)格 + 進(jìn)口實(shí)木地板A的消費(fèi)稅) × VAT_rate= (10.4萬(wàn)元 + 0.55萬(wàn)元) × 13%= 1.42萬(wàn)元
接下來(lái)，我們計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。
對(duì)于生產(chǎn)實(shí)木地板B的銷售：
1.國(guó)內(nèi)銷售實(shí)木地板B的消費(fèi)稅 = P_sale_B × consumption_tax_rate_import= 32萬(wàn)元 × 5%= 1.6萬(wàn)元
2.國(guó)內(nèi)銷售實(shí)木地板B的增值稅 = P_sale_B × VAT_rate= 32萬(wàn)元 × 13%= 4.16萬(wàn)元
對(duì)于賒銷實(shí)木地板B：
1.賒銷實(shí)木地板B的增值稅 = P_credit_sale_B × VAT_rate= 150萬(wàn)元 × 13%= 19.5萬(wàn)元
對(duì)于自產(chǎn)實(shí)木地板C投資給商店：
1.自產(chǎn)實(shí)木地板C的消費(fèi)稅 = P_avg_C × consumption_tax_rate_import= 180萬(wàn)元 × 5%= 9萬(wàn)元
2.自產(chǎn)實(shí)木地板C的增值稅 = P_avg_C × VAT_rate= 180萬(wàn)元 × 13%= 23.4萬(wàn)元
對(duì)于贈(zèng)送的豪華實(shí)木地板：
1.贈(zèng)送的豪華實(shí)木地板的消費(fèi)稅 = P_cost_gift × (1 + cost_profit_rate) / (1 - consumption_tax_rate_import) × consumption_tax_rate_import= 90萬(wàn)元 × (1 + 5%) / (1 - 5%) × 5%= 5.26萬(wàn)元
由于贈(zèng)送不產(chǎn)生銷售額，因此沒(méi)有增值稅。
綜上所述，我們可以得到以下總結(jié)：
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅：0.55萬(wàn)元
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：1.42萬(wàn)元
國(guó)內(nèi)銷售地板消費(fèi)稅：1.6萬(wàn)元 + 9萬(wàn)元 + 5.26萬(wàn)元 = 15.86萬(wàn)元
國(guó)內(nèi)銷售地板增值稅：4.16萬(wàn)元 + 19.5萬(wàn)元 + 23.4萬(wàn)元 = 47.06萬(wàn)元
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