免費(fèi)問答

3、中地板廠為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元,增值稅1.3萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售,取得不含稅銷售收入35萬元。采取銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180萬元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開,實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元,平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元,最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬元。(4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本廠辦公室裝修,該批實(shí)木地板成本為80萬元,市場(chǎng)上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;甲地板廠取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書本年11月均符合抵扣規(guī)定。