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老師未彌補(bǔ)虧損的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算？

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：03/19 09:13
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！這個(gè)你2個(gè)都按實(shí)際匯算清繳后虧損的金額填就可以了
03/19 09:15
84784976
03/19 09:22
老師我問(wèn)得實(shí)務(wù)的題。給我舉個(gè)例子吧
宋生老師
03/19 09:24
你好！比如你匯算清繳虧了10萬(wàn)，是可以彌補(bǔ)的。那么這個(gè)賬面價(jià)值就是10萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)也是10萬(wàn)。
84784976
03/19 09:26
比如說(shuō)虧了10萬(wàn)，5年內(nèi)彌補(bǔ)。第一年彌補(bǔ)3萬(wàn)，第二年4萬(wàn)，第三年3萬(wàn)。它每年賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？
宋生老師
03/19 09:28
你好！第一年就是10萬(wàn)，第二年因?yàn)榈谝荒陱浹a(bǔ)了3萬(wàn)了，第二年就是7萬(wàn)，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是7萬(wàn)， 第三年彌補(bǔ)過(guò)了7萬(wàn)了，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)就是3萬(wàn)
84784976
03/19 09:30
老師不是說(shuō)這種情況下賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都不一樣？
宋生老師
03/19 09:31
你好！都還能彌補(bǔ)的時(shí)候是一樣的
84784976
03/19 09:36
老師如果虧了10萬(wàn)，第一年彌補(bǔ)2萬(wàn)，第二年1萬(wàn)，第三年1萬(wàn)，第四年1萬(wàn)，第五年1萬(wàn)。五年內(nèi)沒(méi)有彌補(bǔ)完。老師再看下謝謝。
宋生老師
03/19 09:39
你好！前面幾年都是一樣。最后沒(méi)有彌補(bǔ)的部分，賬面價(jià)值是4萬(wàn)，稅收金額是0，不允許彌補(bǔ)了
84784976
03/19 09:42
最后一年賬面價(jià)值-4，計(jì)稅基礎(chǔ)是0嗎？
宋生老師
03/19 09:46
你好！是的，就是這樣理解
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