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問(wèn)題已解決
老師，為什么兩道題中，第一道題的成本是用面值，第二道題中的成本是用購(gòu)買(mǎi)價(jià)款（不考慮應(yīng)收賬款）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，請(qǐng)稍等我看下題目
03/16 16:15
木木老師 
03/16 16:22
第一題，投資收益=(2038－120)*0.07=134.26
第二題，入賬價(jià)值9800，100計(jì)入投資收益
同學(xué)沒(méi)看到你說(shuō)的應(yīng)收賬款，也不涉及總面值啊。
84785033 
03/16 16:38
老師，我就是想問(wèn)，為什么兩道題同樣都涉及到的面值，一個(gè)計(jì)入成本，一個(gè)不計(jì)入
木木老師
03/16 17:12
以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，會(huì)計(jì)科目叫做交易性金融資產(chǎn)，他的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
其他的金融資產(chǎn)都計(jì)入成本。
這個(gè)是準(zhǔn)則規(guī)定。
84785033
03/16 17:42
老師，只要是以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入……的金融資產(chǎn)，那么入賬價(jià)值就是公允價(jià)（購(gòu)買(mǎi)價(jià)款），只要是以攤余成本計(jì)量的，入賬價(jià)值就是面值，這樣理解對(duì)么
木木老師
03/16 18:00
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值入賬。
其他權(quán)益工具投資，公允價(jià)+費(fèi)用入賬。
債權(quán)類(lèi)，就是以攤余成本計(jì)量和分類(lèi)公變綜，這兩個(gè)比較特殊。
債權(quán)投資/其他債權(quán)投資－成本，這個(gè)是面值，然后利息調(diào)整是實(shí)際支付價(jià)款和面值差額。
入賬價(jià)值是實(shí)際支付價(jià)款。
同學(xué)要把這些科目和題目問(wèn)法區(qū)分開(kāi)。
84785033
03/16 18:06
入賬價(jià)值不是賬面價(jià)值么？實(shí)際支付價(jià)款不是銀行存款么？
木木老師
03/16 19:37
入賬價(jià)值不一定是賬面價(jià)值，實(shí)際支付價(jià)款是銀行存款，但是交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值就不包括交易費(fèi)。
同學(xué)如果剛學(xué)金融資產(chǎn)，容易混很正常，建議先做做題目，結(jié)合題目再來(lái)梳理知識(shí)點(diǎn)。
畢竟作為會(huì)計(jì)五大金剛之一，這章節(jié)還是挺煩人的，其實(shí)并沒(méi)有多難。
84785033
03/17 05:44
老師，金融資產(chǎn)章節(jié)，債權(quán)投資和其他債權(quán)投資的交易費(fèi)用是計(jì)到成本里還是利息調(diào)整里
木木老師
03/17 07:47
記到利息調(diào)整，成本用面值，其他都是利息調(diào)整。
比如，債券面值1000，售價(jià)950，交易費(fèi)10，入賬價(jià)值=960，分錄是
借：債權(quán)投資-成本 1000
? 貸：銀行存款 960
? ? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 40
交易費(fèi)用入成本，計(jì)入利息調(diào)整，但是要根據(jù)借貸方向調(diào)整。
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