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請問上面不是已經(jīng)做了抵消分錄了嗎，為什么這里b公司的留存收益還要轉(zhuǎn)資本公積？
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抵消分錄是把所有的留存收益全部抵消了，這里要恢復(fù)歸屬于合并方的留存收益和未分配利潤
03/11 13:03
84785021 
03/11 15:33
還是沒明白為什么要恢復(fù)，只需考慮恢復(fù)歸屬于合并方的留存收益和未分配利潤這兩個(gè)科目嗎
云苓老師 
03/11 15:46
1、同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前期間一直存在（一體化存續(xù)），在編制合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將母公司長期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵銷，但子公司原由企業(yè)集團(tuán)其他企業(yè)控制時(shí)的留存收益和其他綜合收益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中是存在的
2、被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未分配利潤之和）和其他綜合收益中歸屬于合并方的部分都需要恢復(fù)
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