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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
在建工程完成投入使用，未進(jìn)行竣工驗(yàn)收，賬務(wù)處理？ 例如：已知在建工程總金額：50萬(wàn)元，本期完工投入使用，并支付95%的工程款47.5萬(wàn)元（收到47.5萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票），暫未進(jìn)行竣工驗(yàn)收，該情況， 1、本期應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 2、如果已經(jīng)按總額50萬(wàn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的話，待后期支付剩余5%款項(xiàng)，并收到專票時(shí)，賬務(wù)處理要怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，請(qǐng)稍等我看下題目
2024 03/11 10:32
木木老師 
2024 03/11 10:36
1.未辦理竣工決算，按實(shí)際使用日，暫估入賬，像同學(xué)說(shuō)的這種情況，不用暫估，按50入賬，因?yàn)橛泻贤鳛橐罁?jù)的。
2.入賬就按照實(shí)際使用入賬，跟什么時(shí)候收到發(fā)票無(wú)關(guān)，因?yàn)闀?huì)計(jì)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，也就是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，和稅法什么時(shí)候收到票無(wú)關(guān)。
84785028 
2024 03/11 11:10
1、本期賬務(wù)處理：
借：在建工程 43.58
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3.92
貸：銀行存款 47.5
投入使用時(shí)：
借：固定資產(chǎn) 46.08
貸：在建工程 46.08（43.58%2b2.5）
2、竣工結(jié)算時(shí)：
借：在建工程 2.29
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.21
貸：銀行存款 2.29
這樣好像不對(duì)？老師你幫我糾正下？
木木老師
2024 03/11 11:52
①專票一般列示金額都是不含稅，稅額單獨(dú)列示，同學(xué)不用價(jià)稅分離，價(jià)是47.5，增值稅是47.5*0.09=4.275。
②完工時(shí)，
借：在建工程 50
貸：銀行存款 47.5
應(yīng)付賬款 2.5
實(shí)際使用時(shí)，
借：固定資產(chǎn) 50
貸：在建工程 50
增值稅問(wèn)題，如果開(kāi)票就是全額開(kāi)票，就全額計(jì)入，5％沒(méi)開(kāi)，就先不計(jì)算5％的，看具體金額。
最終結(jié)算
借：應(yīng)付賬款 2.5
貸：銀行存款 2.5
84785028
2024 03/11 11:58
老師，我們這工程是招投標(biāo)出去做的，我們根據(jù)建筑公司開(kāi)具的專票進(jìn)行付款，收到的這個(gè)專票如何做賬？
84785028
2024 03/11 11:59
假設(shè)的工程總金額50萬(wàn)，是含稅價(jià)
木木老師
2024 03/11 12:22
哦，是合同價(jià)稅合計(jì)50這樣是吧，然后建筑公司按進(jìn)度開(kāi)票。
那就按他們開(kāi)票做就好了，增值稅部分。
入賬金額，同學(xué)按我寫(xiě)的分錄價(jià)稅分離就好了。
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