免費問答

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。 1、應納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下： 借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金———未交增值稅 借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 2、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下： 借：應收補貼款 貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 3、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下： 借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

要不要結轉

?一、收款時的分錄 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 二、借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 三、借：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 四、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅