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老師，是母子公司全部的抵消分錄，不只是內(nèi)部交易，還有往來，實收資本和長投的抵消吧

同學，你好 那內(nèi)容很多很多 比如內(nèi)部交易 可以分為三種情況編制抵消分錄： 1。內(nèi)部交易的商品全部沒有對外出售，則銷售方將商品賣給關聯(lián)方，銷售方按照銷售價格確認了收入和結(jié)轉(zhuǎn)了成本并減少了存貨，購買方按照購買價格確認了存貨，當成一個集團整體來看，該收入就不存在，成本也不存在，存貨也虛高了。這就需要將收入和成本抵消，虛高的存貨等于收入減去成本，也需要沖減掉，以符合真實情況。抵消分錄如下： 本期的內(nèi)部交易全部未對外銷售 借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部銷售產(chǎn)生的收入） 貸：營業(yè)成本（內(nèi)部銷售營業(yè)成本） 存貨（未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤） 2。內(nèi)部交易的商品全部對外銷售，則商品的最終收入已經(jīng)實現(xiàn)，最終對外銷售的收入就是真實收入，但是，最終對外銷售時結(jié)轉(zhuǎn)的成本是按照內(nèi)部交易價格形成的存貨價值結(jié)轉(zhuǎn)的成本，導致成本虛高，那么，真實的成本是多少呢？就是內(nèi)部交易時結(jié)轉(zhuǎn)的成本就是真實成本。因此，這時只需要將對外銷售結(jié)轉(zhuǎn)的成本全額抵消，并將內(nèi)部銷售收入抵消，集團的收入和成本就還原到了真實水平。抵消分錄如下： 本期的內(nèi)部交易全部已對外銷售 借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部銷售產(chǎn)生的收入） 貸：營業(yè)成本（本期對外銷售的成本） 3。內(nèi)部交易的商品部分對外銷售，還有一部分沒有售出，原理同“2”，對外銷售的那部分商品的收入就是真實收入，但成本卻虛高了，真實的成本就是內(nèi)部交易時結(jié)轉(zhuǎn)的成本，需要將對外銷售的成本全部沖銷；同時，內(nèi)部交易時產(chǎn)生的收入全部不是真實的，需要全額抵消內(nèi)部交易的收入；再者，由于部分沒有對外售出，還在存貨上躺著，存貨的價值是按照內(nèi)部交易價格計價的，那就需要將沒有對外出售的存貨虛高的價值沖減掉，沒有對外出售的存貨對應的內(nèi)部交易成本同樣也要抵消掉。抵消分錄如下： 本期的內(nèi)部交易部分對外銷售 借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部銷售收入） 貸：營業(yè)成本（對外銷售成本+未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售成本） 存貨（未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤）

老師，內(nèi)部交易這塊實實在在銷售出去了，你幫我把全部分錄寫一下吧，不要這種長篇的文字

同學，你好 全部銷售 借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部銷售產(chǎn)生的收入） 貸：營業(yè)成本（本期對外銷售的成本）

老師，是母子公司全部的抵消分錄，不只是內(nèi)部交易，還有往來，實收資本和長投的抵消吧

同學，你好 把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權投資按權益法進行調(diào)整借：長期投權投資-損益調(diào)整，貸：投資收益，年初未分配利潤。 母公司對子公司的權益性投資項目與子公司所有者權益項目相抵消借：實收資本?(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報表數(shù))，貸：長期股權投資，少數(shù)股東權益等。 往來抵消 就是應收應付互沖