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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
2020年5月20日，甲公司以發(fā)行公司債券的方式取得母公司控制的乙公司90%的股權(quán)，并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。 甲公司所發(fā)行的公司債券的面值為500萬(wàn)元，票面年利率為6%，每年末付息到期還本，甲公司另行支付發(fā)行費(fèi)用2萬(wàn)元。 合并日，乙公司所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
借長(zhǎng)期股權(quán)投資600*90%=540
貸應(yīng)付債券-面值500
-利息調(diào)整2
資本公積38
02/28 11:20
84784964 
02/28 11:21
不對(duì)吧，利息調(diào)整應(yīng)該在借方吧？
暖暖老師 
02/28 11:24
借長(zhǎng)期股權(quán)投資600*90%=540?
應(yīng)付債券-利息調(diào)整2
應(yīng)付債券-
貸應(yīng)付債券-面值500
資本公積42
84784964
02/28 11:26
（1） 長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬成本＝600×90%＝540（萬(wàn)元）；
（2） 甲公司的分錄：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司 540
貸：應(yīng)付債券——面值 500
——利息調(diào)整 40
同時(shí)，支付發(fā)行費(fèi)用時(shí)：
借：應(yīng)付債券——利息調(diào)整 2
貸：銀行存款 2
這是學(xué)堂中級(jí)職稱(chēng)老師的答案，他做錯(cuò)了？
暖暖老師
02/28 11:27
我們收到500，又支付了2應(yīng)該是498
84784964
02/28 11:30
重要的是，發(fā)行債券和取得長(zhǎng)投的差額沒(méi)有記入資本公積，而是進(jìn)入了利息調(diào)整，這樣對(duì)嗎？
暖暖老師
02/28 11:34
我們支付的差價(jià)是498，其余的才調(diào)整哦
84784964
02/28 13:36
我知道，我就想知道540-498=42的差額記到哪里？你說(shuō)記到資本公積，學(xué)堂的中級(jí)考證老師說(shuō)記到利息調(diào)整
暖暖老師
02/28 13:37
我們付出的是498，同一控制是資本公積
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