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2、銷售代銷貨物（委托代銷中的受托方） 即委托代銷業(yè)務(wù)中的受托方，銷售代銷貨物時(shí)，需要視同銷售繳納增值稅。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，受托方實(shí)際取得的收入為手續(xù)費(fèi)收入，代銷商品款不確認(rèn)為收入。 具體賬務(wù)處理為： 收到商品時(shí)： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 對(duì)外銷售代銷商品時(shí)： 借：銀行存款 貸：受托代銷商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票： 借：受托代銷商品款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 支付貨款并計(jì)算確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)收入： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、非同一縣市從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售 非同一縣市從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)，送出方在移送環(huán)節(jié)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，非同一縣市的接受方確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，接受方對(duì)外銷售貨物時(shí)，按照對(duì)外銷售價(jià)款，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣?？偡种C(jī)構(gòu)不在同一縣市的，增值稅在各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，為了保證各地增值稅稅款的公平性，以防某個(gè)地區(qū)有進(jìn)無銷，某個(gè)地區(qū)有銷無進(jìn)，保證增值稅抵扣鏈條的完成性，要求非同一縣市從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售需要視同銷售，開具發(fā)票。 移送商品時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 收到接受方轉(zhuǎn)來的貨款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 接受方收到商品時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 接受方對(duì)外銷售商品時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 接受方結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 4、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)貨物無償贈(zèng)送他人 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)貨物作為投資，提供給其他單位 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)貨物作為投資，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上，需要確認(rèn)為收入，有經(jīng)濟(jì)利益的流入，可以理解為先將貨物對(duì)外銷售，取得的收入再對(duì)外投資兩個(gè)步驟。 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

6、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東或投資者 借：應(yīng)付股利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 7、將自產(chǎn)、委托加工貨物作為集體福利或個(gè)人消費(fèi) 外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷售行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形，若已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。將自產(chǎn)、委托加工貨物作為集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，有增值環(huán)節(jié)，需要視同銷售，如何理解這里的增值呢，分解為兩個(gè)步驟，自產(chǎn)或委托加工的貨物先對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)增值，再將取得的收入用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)支出。 計(jì)提非貨幣性福利： 借：管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 實(shí)際發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 將外購(gòu)的貨物用于集體福利賬務(wù)處理： 外購(gòu)商品時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 實(shí)際發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 若采購(gòu)相關(guān)貨物時(shí)，已經(jīng)明確是發(fā)放員工，則可以選擇不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以含稅價(jià)格計(jì)入“庫(kù)存商品”，實(shí)際發(fā)放時(shí)，前期沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)，也無需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 8、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 實(shí)務(wù)中比較常見的，比如將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于在建工程的，屬于一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，不得開具增值稅專用發(fā)票，但需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入。 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

你好 你先看下 有什么疑問再問下? 我現(xiàn)在也要下班了? 估計(jì)要明天了? 加油

謝謝老師

明天方便的話，把企業(yè)所得稅視同銷售的類行也一起發(fā)下，謝謝

加油? 等你的好評(píng)哦