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老師 購買禮品無償贈送給客戶如何記賬？需要視同銷售嗎
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小禮品不需要視同銷售的，直接計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但是要申報個稅
01/31 17:29
84784963 
01/31 17:47
大額需要視同銷售的如何做賬
家權(quán)老師 
01/31 17:50
1、企業(yè)購進(jìn)商品時，分錄如下：
借：庫存商品，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
貸：銀行存款。
2、企業(yè)將購進(jìn)商品贈送給客戶，分錄如下：
借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
? 應(yīng)交稅費(fèi)-個稅
借：主營業(yè)務(wù)成本，
貸：庫存商品。
84784963
01/31 18:10
應(yīng)交增值稅應(yīng)該如何計算
84784963
01/31 18:10
是采購發(fā)票的稅額嗎
家權(quán)老師
01/31 18:11
是的，按采購發(fā)票的金額和稅金
84784963
02/01 08:34
報稅的時候如何填報收入和稅金
家權(quán)老師
02/01 08:47
在附表1填未開具發(fā)票列，對應(yīng)13%的稅率和不含稅銷售收入
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