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2022年，華東公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括:2022年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。華東公司2022年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。華東公司適用的所得稅稅率為25 %。不考慮其他因素，華東公司2022年的所得稅費(fèi)用是（）萬元。
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇B，本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬元，華東公司2022年應(yīng)交所得稅=( 210-10 + 20-20) ×25 % = 50(萬元)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20 =5(萬元)，華東公司2022年的所得稅費(fèi)用=(210-10 + 20-5/25 %)×25 %+(25-20)=55(萬元)。
2024 01/15 14:48
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