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問(wèn)題已解決
甲公司自2022年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2022年度在研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬(wàn)元，2023年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25％。甲公司2023年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬(wàn)元。 A.0 B.75 C.69.38 D.150
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇，本題不需要計(jì)算，研發(fā)支出可加計(jì)75％扣除產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，直接選0。
01/12 14:30
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