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問題已解決
1、 甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2011年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)發(fā)生的會計分錄并例出計算過程。 能否說明本題的考點 并 清晰完整的寫出會計分錄和計算過程感謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，會計分錄如下
借：研發(fā)支出-費用化支出600（200+400）
貸：銀行存款600
借：研發(fā)支出-資本化支出600
貸：銀行存款600
借：管理費用600
貸：研發(fā)支出-費用化支出600
借：無形資產(chǎn)600
貸：研發(fā)支出-資本化支出600
借：管理費用45（600/10/12*9）
貸：累計攤銷45
2021 12/21 09:06
84784978 
2021 12/21 09:07
本題考點是什么呢 可以清晰說明嘛
朱小慧老師 
2021 12/21 09:08
考察點研發(fā)支出的費用化和資本化
84784978
2021 12/21 09:09
我們老師說是考察遞延所得稅
84784978
2021 12/21 09:10
本題涉及遞延所得稅嘛
朱小慧老師
2021 12/21 09:13
稍等，沒有注意到稅率25%
84784978
2021 12/21 09:13
所以答案有問題嗎
朱小慧老師
2021 12/21 09:14
賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，因此不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
朱小慧老師
2021 12/21 09:15
上面答案沒有問題的
84784978
2021 12/21 09:18
這個老師是這樣解答的
朱小慧老師
2021 12/21 09:19
抱歉抱歉，我計算錯誤，更正下
朱小慧老師
2021 12/21 09:20
您好，會計分錄如下
借：研發(fā)支出-費用化支出700（300+400）
貸：銀行存款700
借：研發(fā)支出-資本化支出600
貸：銀行存款600
借：管理費用700
貸：研發(fā)支出-費用化支出700
借：無形資產(chǎn)600
貸：研發(fā)支出-資本化支出600
84784978
2021 12/21 09:25
不用計提累計攤銷嘛
朱小慧老師
2021 12/21 09:26
累計攤銷的數(shù)額是不變的，資本化金額沒有變化
84784978
2021 12/21 09:26
好的謝謝
朱小慧老師
2021 12/21 09:27
不客氣，麻煩對我的回復(fù)進(jìn)行評價，謝謝
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