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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，交易性金融資產(chǎn)投資成本2000萬元，年末公允變動(dòng)600萬元。如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。請(qǐng)寫一下會(huì)計(jì)分錄。
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你好，投資成本2000萬元，年末公允價(jià)值變動(dòng)600萬元。說明年末的時(shí)候賬面價(jià)值2600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)2000萬元，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債600*25%=150萬元
借：所得稅費(fèi)用 150 貸：遞延所得稅負(fù)債 150
2024 01/10 16:44
84784986 
2024 01/10 16:46
余額表里就是應(yīng)交所得稅貸方150，遞延所得稅貸方150。對(duì)嗎？
王曉娟老師 
2024 01/10 16:47
不是的，這筆分錄只會(huì)影響遞延所得稅的金額，是遞延所得稅的貸方余額150
84784986
2024 01/10 16:52
損益結(jié)轉(zhuǎn)后，算出利潤，然后計(jì)提所得稅，最終是應(yīng)交所得稅中含遞延所得稅負(fù)債形成得所得稅150萬元，這樣理解對(duì)嗎？
王曉娟老師
2024 01/10 16:54
是這樣的，您的理解是對(duì)的
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