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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，高新技術(shù)企業(yè)增值稅進(jìn)項多給抵扣5%，這個多出來的5%的賬怎么做平啊
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你好，你這邊說的是增值稅加計抵扣嗎？
2024 01/10 10:16
84785016 
2024 01/10 10:18
是的呢 ，比如我這月進(jìn)項稅就是100萬 但是我可以抵扣105萬啊 這個多出來的5萬我進(jìn)哪個科目，怎么做賬平掉啊
小小霞老師 
2024 01/10 10:18
這個5萬元是留著后面抵扣嗎？還是退呢？？
84785016
2024 01/10 10:21
當(dāng)月直接抵扣了
小小霞老師
2024 01/10 10:24
那你這個剩下的5萬元，就是留底稅額了
84785016
2024 01/10 10:26
沒有留底了，國稅局當(dāng)月直接給抵扣了啊，
小小霞老師
2024 01/10 10:27
懂了，那這個
增值稅加計抵減會計分錄分為計提分錄和抵扣分錄，具體為：
計提時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-加計抵減稅額
貸：遞延收益
實(shí)際抵扣時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-加計抵減額
借：遞延收益
貸：其他收益或營業(yè)外收入（小企業(yè)會計準(zhǔn)則）
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