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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某公司 2018 年計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為 100 萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為 30 萬(wàn)元、年末數(shù)為 35 萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 20 萬(wàn)元、年末數(shù)為 18 萬(wàn)元。不考慮其他因素，計(jì)算該公司 2018 年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并寫(xiě)出分錄
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同學(xué)您好，
當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=18-20=-2（萬(wàn)元），即轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)2萬(wàn)元，
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=35-30=5（萬(wàn)元），
分錄為，
借：所得稅費(fèi)用? ? 107
? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)? ?2
? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債? ?5
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?100
所以2018年所得稅費(fèi)用為107萬(wàn)元
2024 01/08 16:18
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